視同銷售如何做賬務(wù)處理?
1、將貨物交付其他單位或者個人代銷(非買斷方式)
(1)發(fā)出代銷商品時：
借：發(fā)出商品(或委托代銷商品)
貸：庫存商品
(2)收到代銷清單時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售(相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣的除外)
(1)移送貨物方：
借：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(2)接受貨物方：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款
3.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
"外購貨物"用于集體福利或個人消費，需進項稅額轉(zhuǎn)出，不屬于增值稅視同銷售，賬務(wù)處理如下：
(1)外購時：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
(2)決定發(fā)放時：
借：生產(chǎn)成本/管理費用/在建工程等
貸：應(yīng)付職工薪酬–非貨幣性福利
(3)實際發(fā)放時：
借：應(yīng)付職工薪酬–非貨幣性福利
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
4.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶
借：長期股權(quán)投資等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
5.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或投資者
借：應(yīng)付股利等
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)付股利等
6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品(成本價)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(公允價值×稅率)
7.無償提供服務(wù)
借：營業(yè)外支出/銷售費用等
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(計稅價格×稅率)
8.無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)
借：營業(yè)外支出
累計攤銷
貸：無形資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(計稅價格×稅率/征收率)