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預繳和清繳的會計分錄?

　　答： 1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金 — 應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金 — 應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金 — 應交企業(yè)所得

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅金 — 應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、重新分配利潤

　　借： 利潤分配 – 未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金 – 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 — 應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7、重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配 – 未分配利潤

　　8、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金 – 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 — 應收多繳所得稅款)

　　9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金 – 應交企業(yè)所得稅(其他應收款 — 應收多繳所得稅款

　　10、免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金 — 應交所得稅

　　借：應交稅金 — 應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅