匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理(匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-14 23:30:21
調(diào)整應(yīng)納稅額會(huì)計(jì)分錄：
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅
調(diào)整利潤：
借:本年利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整利潤分配-未分配利潤：
借:利潤分配-未分配利潤
貸:本年利潤
匯算清繳時(shí)企業(yè)所得稅款退回的會(huì)計(jì)分錄：
例如：預(yù)繳所得稅款20000元
計(jì)提時(shí)分錄：
借:所得稅費(fèi)用 20000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅 20000
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄：
借:本年利潤 20000
貸:所得稅費(fèi)用 20000
借:利潤分配–未分配利潤 20000
貸:本年利潤 20000
稅款由稅務(wù)局退回后，會(huì)計(jì)分錄如下所示：
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借:以前年度損益調(diào)整
貸:未分配利潤