暫估的會計分錄怎么寫的(暫估的會計分錄怎么寫)
發(fā)布時間：2024-10-23 18:00:01
暫估的會計分錄
暫估是指本月采購發(fā)票尚未收到，存貨已經(jīng)入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
1、暫估入庫
借：原材料(暫估金額)
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)
必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。
(1)紅字沖回暫估入庫
借：原材料(原暫估金額，紅字)
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商(原暫估金額，紅字)
(2)收到發(fā)票，做入庫處理
借：原材料(發(fā)票不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)
貸：應付賬款——XX供應商(發(fā)票含稅金額)