一、資產(chǎn)負(fù)債表
(一)資產(chǎn)：
1.貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
2.交易性金融資產(chǎn)=交易性金融資產(chǎn)
3.應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)-壞賬準(zhǔn)備
4.應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款-壞賬準(zhǔn)備
5.預(yù)付款項(xiàng)=預(yù)付賬款+應(yīng)付賬款-壞賬準(zhǔn)備
6.應(yīng)收利息=應(yīng)收利息-壞賬準(zhǔn)備
7.應(yīng)收股利=應(yīng)收股利-壞賬準(zhǔn)備
8.其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備
9.“存貨=材料采購+商品+在產(chǎn)品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”
存貨=材料材料+原材料+包裝物及低值易耗品+庫存商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本等-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備±材料成本差異±商品進(jìn)銷差價(jià)
10.流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+預(yù)付款項(xiàng)+應(yīng)收利息+應(yīng)收股利+其他應(yīng)收款+存貨+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)+其他流動(dòng)資產(chǎn)
12.可供出售金額資產(chǎn)=可供出售金額資產(chǎn)-可供出售金額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
13.持有至到期投資=持有至到期投資-持有至到期投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
14.長期應(yīng)收款=長期應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備
15.長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資-長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
16.投資性房地產(chǎn)=投資性房地產(chǎn)-投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷)-投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
17.固定資產(chǎn)=固定地產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
18.在建工程=在建工程-在建工程減值準(zhǔn)備
19.工程物資=工程物資
20.固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理
21.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)=生產(chǎn)性生物地產(chǎn)-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
22.油氣資產(chǎn)=油氣地產(chǎn)-累計(jì)折耗-油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
23.無形資產(chǎn)=無形地產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
24.開發(fā)支出=研發(fā)支出–資本化支出
25.商譽(yù)=商譽(yù)-商譽(yù)減值準(zhǔn)備
26.長期待攤費(fèi)用=長期待攤費(fèi)用(減去將于一年內(nèi)攤銷的部分)
27.遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅資產(chǎn)
28.其他非流動(dòng)資產(chǎn)=其他非流動(dòng)資產(chǎn)
29.非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=可供出售金額資產(chǎn)+持有至到期投資+長期應(yīng)收款+長期股權(quán)投資+投資性房地產(chǎn)+固定資產(chǎn)+在建工程+工程物資+固定資產(chǎn)清理+生產(chǎn)性生物資產(chǎn)+油氣資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+開發(fā)支出+商譽(yù)+長期待攤費(fèi)用+遞延所得稅資產(chǎn)+其他非流動(dòng)資產(chǎn)
30.資產(chǎn)總計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
(二）負(fù)債：
1.短期借款=短期借款
2.交易性金融負(fù)債=交易性金融負(fù)債
3.應(yīng)付票據(jù)=應(yīng)付票據(jù)
4.應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款+預(yù)付賬款
5.預(yù)收款項(xiàng)=預(yù)收賬款+應(yīng)收賬款
6.應(yīng)付職工薪酬=應(yīng)付職工薪酬
7.應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)交稅費(fèi)
8.應(yīng)付利息=應(yīng)付利息
9.應(yīng)付股利=應(yīng)付股利
10.其他應(yīng)付款=其他應(yīng)付款
11.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債=一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債
12.其他流動(dòng)負(fù)債=其他流動(dòng)負(fù)債
13流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=短期借款+交易性金融負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項(xiàng)+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費(fèi)+應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債+其他流動(dòng)負(fù)債 13.長期借款=長期借款
14.應(yīng)付債券=應(yīng)付債券
15.長期應(yīng)付款=長期應(yīng)付款
16.專項(xiàng)應(yīng)付款=專項(xiàng)應(yīng)付款
17.預(yù)計(jì)負(fù)債=預(yù)計(jì)負(fù)債
18.遞延所得稅負(fù)債=遞延所得稅負(fù)債
19.其他非流動(dòng)負(fù)債=其他非流動(dòng)負(fù)債
20.非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款+專項(xiàng)應(yīng)付款+預(yù)計(jì)負(fù)債+遞延所得稅負(fù)債+其他非流動(dòng)負(fù)債 21.負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
（三）所有者權(quán)益
1.實(shí)收資本(或股本)=實(shí)收資本(或股本)
2.資本公積=資本公積
3.盈余公積=盈余公積
4.未分配利潤=利潤分配+本年利潤
5.所有者權(quán)益(股東權(quán)益合計(jì))=實(shí)收資本(或股本)+資本公積+盈余公積+未分配利潤
6.負(fù)債和所有者權(quán)益=負(fù)債合計(jì)+股東權(quán)益合計(jì)
二、利潤表：
、一營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)支出 其他各項(xiàng)目=各科目的借方(支出類)或貸方(收入類)發(fā)生額
二、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)凈收益+投資凈收益(+其他業(yè)務(wù)成本)
三、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 四)、凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用 三、會計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系
四、《利潤分配表》中的“未分配利潤”=《資產(chǎn)負(fù)債表》中的“未分配利潤”
五、《資產(chǎn)負(fù)債表》“期初未分配利潤”+《利潤表》中“凈利潤”本年累計(jì)數(shù)=《資產(chǎn)負(fù)債表》“期末未分配利潤” 六、《資產(chǎn)負(fù)債表》“期初數(shù)”+各科目的本期發(fā)生數(shù)=《資產(chǎn)負(fù)債表》“期末數(shù)”
七、《資產(chǎn)負(fù)債表》中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金及其等價(jià)物凈增加額。