當納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時的賬務(wù)處理
發(fā)布時間：2024-06-08 20:57:30
當納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時的賬務(wù)處理：
甲企業(yè)繳回留抵退稅款項20萬元。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 20
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 20
同時，
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 20
貸：銀行存款 20
通過以上案例可以看出，增值稅留抵退稅賬務(wù)處理的特點是取得或退回時都需要通過一個科目“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”來過渡一下。而關(guān)于這個科目多說一句，該科目不是個新科目，在22號文件中就有它的身影，但現(xiàn)在的用途和他最初被設(shè)計出來的用途不能說一模一樣只能說毫不相關(guān)。