支付固定資產(chǎn)清理費
借：固定資產(chǎn)清理100
貸：庫存現(xiàn)金100
收取價款時:
借：庫存現(xiàn)金3000
貸：固定資產(chǎn)清理3000
固定資產(chǎn)的清理是指固定資產(chǎn)的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進行的清理工作。
"固定資產(chǎn)清理"是資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用;貸方登記收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入，其貸方余額表示清理后的凈收益;借方余額表示清理后的凈損失，清理完畢后應(yīng)將其貸方或借方余額轉(zhuǎn)入"營業(yè)外收入"或"營業(yè)外支出"賬戶。
增值稅報稅系統(tǒng)申報固定資產(chǎn)清理稅務(wù)問題
答: 固定資產(chǎn)清理增值稅申報表填報如下:
假定該資產(chǎn)原值10萬元，計提折舊1萬元，現(xiàn)出售價格9.5萬元，填寫公式如下:
1、主表:
第5欄"(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額"填列9.5÷1.04=9.13
第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37
第23欄"應(yīng)納稅額減征額"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185
2、附表一:
因按規(guī)定不允許開專用發(fā)票，假設(shè)已開具普通發(fā)票，在第10欄"開具普通發(fā)票"對應(yīng)的"4%征收率"的列次填報。銷售額、應(yīng)納稅額與主表第5欄、第21欄一致。
注意:
1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應(yīng)該按銷售貨物適用稅率填列。
2、如果是銷售以前的，應(yīng)該按4%填列在21行，減征50%填在23行。