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員工薪酬的會計分錄(職工薪酬會計分錄)
發(fā)布時間:2024-07-09 17:12:19

計提工資、社保時

  借:管理費用/銷售費用(根據(jù)部門而定)

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  發(fā)放工資時

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:其他應(yīng)付款——社保(員工個人承擔(dān)的社保)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

  銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)費用:

  企業(yè)承擔(dān)的公積金部分:

  借:管理費用-住房公積金

  貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

  企業(yè)承擔(dān)的社保部分:

  借:管理費用-社保

  貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

繳納各種保險和申報個人所得稅,把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。

  借:其他應(yīng)付款-社保

  應(yīng)付職工薪酬-社保

  貸:銀行存款

  把個人扣下來的個稅全部申報了并支付:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

  貸:銀行存款

計提工資和實際發(fā)放的不同,會計分錄如何做?

  這里分2種情況:

  如果是計提的工資大于實發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

  借:管理費用——工資 紅字

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字

  如果是計提的工資小于實發(fā)的工資,分錄應(yīng)做成:

  借:管理費用——工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資