企業(yè)之間的問題多多，不可能每個人都了解，及時充電是非常有必要的。那么您了解會計分錄嗎？企業(yè)所得稅的會計分錄是什么？怎么做？下面一起來看看吧！
企業(yè)所得稅會計分錄是什么
企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
計算公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅
企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？
企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。
計提企業(yè)所得稅時：
借：所得稅費用，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
預(yù)繳所得稅時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，
貸：銀行存款。
匯算清繳補稅時：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
繳納稅款時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤：
借：利潤分配－未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。
退稅時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤。
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
對于企業(yè)所得稅的會計分錄是什么？怎么做？這兩個問題我們就說到這里，希望上文對您有所幫助。多謝閱覽！