預繳稅款的會計分錄該怎么做呢(預繳稅款的會計分錄該怎么做)
發(fā)布時間：2024-07-19 14:51:31
預繳稅款的會計分錄該怎么做？
答：一、預繳稅款會計分錄：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，
借記：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
二、關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】：
交納增值稅的賬務處理：
1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
3.預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。
4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。