作為財(cái)務(wù)新人，想要快速上手，就需要多了解一些使用的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)于今后自身工作開(kāi)展有著很大的好處。
而年底年初正式匯算清繳的時(shí)候，大家知道企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)該怎么弄嗎?知道有什么注意事項(xiàng)嗎?下面之了君就帶大家一起去詳細(xì)了解一下。
企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)該怎么弄?
首先，之了君提醒大家，國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)文件《關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》，部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修訂，建議大家按照新要求來(lái)。那么，企業(yè)所得稅年度匯算清繳到底應(yīng)該怎么弄呢?方法參考如下：
1、查帳務(wù)。查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另外按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，查已經(jīng)發(fā)生但單證未到帳務(wù)。
2、辦理好納稅調(diào)整工作，要按照企業(yè)實(shí)際情況處版理，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅。
3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料。
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告。
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
企業(yè)所得稅年度匯算清繳注意事項(xiàng)：
1、核查利潤(rùn)表，計(jì)算一下企業(yè)所得稅稅負(fù)率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報(bào)表上本年利潤(rùn)乘以征收稅率是否等于或者小于稅務(wù)局的核定額，如果大于核定額在來(lái)年匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅。
2、可以預(yù)見(jiàn)的費(fèi)用要及時(shí)催收單據(jù)。像租賃費(fèi)、差旅費(fèi)等。稅法規(guī)定對(duì)于上年度的費(fèi)用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用無(wú)法在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。
3、計(jì)提的工資要及時(shí)發(fā)放。
4、檢查累計(jì)折舊賬戶(hù)，把本年應(yīng)該提取的折舊足額提取，如果漏提的話(huà)第二年補(bǔ)提的折舊不得稅前扣除。
5、有沒(méi)有超過(guò)一年的應(yīng)付賬款，超過(guò)一年的應(yīng)付賬款稅務(wù)局要求預(yù)作收入。
6、邊角料的銷(xiāo)售、庫(kù)存和產(chǎn)成品的比例是否成正常比例，這是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)，也是查賬時(shí)最容易出問(wèn)題的地方。
7、到銀行打印對(duì)賬單，確保沒(méi)有漏記的收入事項(xiàng)再結(jié)賬。
8、享受稅法優(yōu)惠和有財(cái)產(chǎn)損失的的事項(xiàng)要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批和備案。
9、招待費(fèi)和廣告費(fèi)的列支是否超過(guò)比例。
10、有些地區(qū)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中本年新增的未分配利潤(rùn)預(yù)征股東個(gè)人所得稅，需要在年末進(jìn)行核算要注意。
以上就是之了君和大家分享的企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)該怎么弄以及有什么注意事項(xiàng)的內(nèi)容，可供大家參考。
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