大家在填寫(xiě)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)付職工薪酬調(diào)整明細(xì)表的填寫(xiě)經(jīng)常會(huì)讓大家很頭疼，今天就給大家整理一下職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填寫(xiě)！
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
“一、工資薪金支出”
填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
( 2 )第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
( 3 )第5列”稅收金額” :填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào)。
( 4 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報(bào)第1-5列金額。
“二、職工福利費(fèi)支出”
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。
( 2 )第2列“實(shí)際發(fā)生額” :分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額。
( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
( 4 )第5列”稅收金額” :填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào)。
( 5 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報(bào)第1-5列金額。
“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”
填報(bào)第5行金額或者第5 + 6行金額。
第5行、第5列“稅收金額”: 填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行”按稅收規(guī)定全額扣除的職i培訓(xùn)費(fèi)用”金額) , 按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第2 +4列的孰小值填報(bào)。
第6行、第5列“稅收金額”: 填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報(bào)。
“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”
填報(bào)納稅人本年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
( 1 )第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額。
( 2 )第2列“實(shí)際發(fā)生額” :分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。
( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。
( 4 )第5列”稅收金額” :填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報(bào)。
( 5 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報(bào)第1-5列金額。
“五、各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款”
填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)]或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
( 1 )第1列”賬載金額” :填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額。
( 2 )第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。
( 3 )第5列”稅收金額” :填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額，按納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報(bào)。
( 4 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報(bào)第1-5列金額