你了解企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法嗎？
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識(shí)，希望可以幫到大家。
因?yàn)闀?huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得額存在永久性和時(shí)間性的差異，所以針對不同的情況，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的方法也不同。具體包括哪些方法？
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法
1、應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計(jì)算所得稅時(shí)，按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤分配。
2、納稅影響會(huì)分法。會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。
3、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。
企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
一、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅
支付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅
貸：銀行存款
二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會(huì)計(jì)分錄：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
5、多繳稅額的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
6、調(diào)整未分配利潤的會(huì)計(jì)分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤