企業(yè)所得稅的會計處理(企業(yè)所得稅計提和繳納會計分錄)
發(fā)布時間：2024-12-10 07:30:01
企業(yè)所得稅的會計處理怎么做?企業(yè)所得稅賬務處理程序是什么?本期眾致君就來帶大家看看，企業(yè)所得稅賬務處理程序是什么，希望能幫助到大家。
企業(yè)所得稅計提和繳納會計分錄
1、繳納時：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款;
2、計提時：借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅;
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
通常情況下企業(yè)所得稅是按照季度，三個月繳納一次的，也有一些企業(yè)是每個月繳納一次啊，企業(yè)所得稅跟個人所得稅一樣采取的預繳模式，等第二年年度匯算清繳之后再對企業(yè)所得稅進行多退少補，假如今年2021年繳納的企業(yè)所得稅，需要在2022年5月31日之前進行年度匯算清繳，接下來我?guī)Т蠹伊私庖幌缕髽I(yè)所得稅怎么做賬務處理。
1、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，賬務處理為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
2、企業(yè)季度預繳時，賬務處理為：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、如果企業(yè)需要補繳企業(yè)所得稅，賬務處理為：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、如果企業(yè)多交了企業(yè)所得稅，賬務處理為：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤