留抵退回賬務(wù)處理(增值稅留抵退回怎么做分錄)
發(fā)布時(shí)間：2024-10-27 22:00:01
申請(qǐng)了增值稅留抵退稅后，增值稅留抵退回怎么做分錄?賬務(wù)處理怎么進(jìn)行?
一、按照要求申請(qǐng)留抵退稅后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ****
二、收到留抵退稅的款項(xiàng)時(shí)，作如下分錄：
借：銀行存款 ****
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，我們還是要將該部分進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣的，那么這時(shí)，已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ****
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
同時(shí)，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 ****
貸：銀行存款 ****