留抵退回賬務(wù)處理(增值稅留抵退回怎么做分錄)
發(fā)布時間：2024-10-27 22:00:01
申請了增值稅留抵退稅后，增值稅留抵退回怎么做分錄?賬務(wù)處理怎么進行?
一、按照要求申請留抵退稅后，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) ****
二、收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：
借：銀行存款 ****
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的，那么這時，已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) ****
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：銀行存款 ****