我們都知道在如今的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)里面，不少企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始了合理避稅這樣的一個(gè)項(xiàng)目。二如今最受人關(guān)注的就要數(shù)個(gè)人所得稅這一稅種了。那么個(gè)稅籌劃的方法有哪些?下面一起來(lái)看看個(gè)稅籌劃的10個(gè)措施!
1.分清收入構(gòu)成
首先，認(rèn)定收入性質(zhì)。例如，綜合所得和財(cái)產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計(jì)稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過(guò)轉(zhuǎn)換收入的形式來(lái)使其適用的稅率降低從而達(dá)到減少稅收繳納的效果。其次，注意收入的發(fā)放時(shí)間。如發(fā)放月度獎(jiǎng)和年終一次性獎(jiǎng)金，就存在計(jì)稅時(shí)間的差異。最后，要注意區(qū)分需要繳納個(gè)人所得稅的收入和不需要繳納個(gè)人所得稅的收入。
2.準(zhǔn)確把握扣減項(xiàng)目
除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本生育保險(xiǎn)、住房公積金不征收個(gè)人所得稅外，其他保險(xiǎn)也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅籌劃的重要手段。比如，個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)購(gòu)買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，應(yīng)在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。
3.契約變化
經(jīng)濟(jì)契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會(huì)引起稅收的變化。這一原理證明了合同條款的重要性。例如，股東到公司借款，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款就被認(rèn)定為公司分配給股東的分紅，然后對(duì)此進(jìn)行征稅。
但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負(fù)。例如，對(duì)董事長(zhǎng)的個(gè)人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時(shí)還上，然后在下一個(gè)年度再通過(guò)簽訂借款合同借出該筆款項(xiàng)。這種處理模式，要求董事長(zhǎng)每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在1個(gè)納稅年度。此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時(shí)就轉(zhuǎn)變當(dāng)事人(契約方)，讓董事長(zhǎng)的朋友(非股東身份)辦理個(gè)人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過(guò)一個(gè)納稅年度也不用繳納任何稅款。
4.找準(zhǔn)臨界點(diǎn)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。
5.利用公益捐贈(zèng)支出
個(gè)人將其所得通過(guò)我國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
6.取得合規(guī)票據(jù)
凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補(bǔ)貼(通信補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼)的，視為工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需要繳納個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補(bǔ)貼，則需要繳納個(gè)人所得稅，如果以合理的票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，則不需要繳納個(gè)人所得稅。
稅收籌劃的方式有許多，以上只列舉了較為常見(jiàn)的幾種。稅收籌劃不同于偷稅、逃稅，它不是對(duì)法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對(duì)法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ)，是對(duì)現(xiàn)有稅法的優(yōu)惠政策的合理利用。對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，理解、分析和研究合法避稅并不斷進(jìn)行實(shí)踐，這不僅直接可以給納稅人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益和貨幣收入，使他們創(chuàng)造的商品價(jià)值和商業(yè)利潤(rùn)有更多的部分合法留給納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正確樹(shù)立法制觀念和依法納稅意識(shí)，從而提高納稅人的素質(zhì)。
7.選擇合理的債券融資
為了鼓勵(lì)債券投資，國(guó)債和金融債券的利息收入免稅。選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品，不僅風(fēng)險(xiǎn)低、收益高，還可以免交個(gè)人所得稅。
8.合理規(guī)劃年終獎(jiǎng)
“全年一次性獎(jiǎng)金在2021年12月31日之前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照綜合所得稅率表，確定適用稅率。”企業(yè)可以根據(jù)自身情況，利用工資和年終獎(jiǎng)進(jìn)行“低稅率搭配”。
9.轉(zhuǎn)換勞動(dòng)報(bào)酬與工資薪金
雇傭關(guān)系是區(qū)分工資薪金和勞動(dòng)報(bào)酬的關(guān)鍵，在新稅法下兩者都納入綜合所得計(jì)征，但計(jì)稅基礎(chǔ)和預(yù)扣率有差別。其一，勞動(dòng)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)可按規(guī)定扣除費(fèi)用;其二，勞務(wù)報(bào)酬的累進(jìn)稅率高于工資薪金。因而納稅籌劃者可以在合法范圍內(nèi)根據(jù)自己需要對(duì)勞動(dòng)報(bào)酬和工資薪金進(jìn)行轉(zhuǎn)換。
10.合理利用專項(xiàng)扣除制度
企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)刈》抗e金和社會(huì)保障政策，結(jié)合員工收入水平，合理制定三險(xiǎn)一金的繳存比例，足額繳納三險(xiǎn)一金的支出可從當(dāng)年的綜合所得中扣除。專項(xiàng)附加扣除是減稅政策的“新秀”，納稅籌劃者根據(jù)每項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)以及個(gè)人現(xiàn)實(shí)情況選擇經(jīng)濟(jì)利益最大化的專項(xiàng)附加扣除方式。
個(gè)稅籌劃的方法有哪些?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。