應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的關(guān)系(遞延所得稅費用是什么意思)
發(fā)布時間：2024-06-28 08:12:22
遞延所得稅費用是什么意思?
遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異。
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅期初余額)-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅期初余額)。做題的時候就按照這個公式做題就可以。
那么怎么理解應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的關(guān)系呢?
這是會計上和稅法上的計算區(qū)別，會計上計算的應(yīng)納稅所得額算多了，那么當(dāng)期就會少交一些稅，而少交的這些稅并不是總少交，等日后還是要交的，所以就會形成遞延所得稅負(fù)債。比如交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動金額，如果公允價值上升了，會計上是算作損益的，也就是算作利潤，就應(yīng)該交所得稅，但是稅法上這部分不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，也就是稅法上不讓交這部分的所得稅，那么企業(yè)當(dāng)期就不交這部分稅了，稅就少交了，應(yīng)交所得稅就變少了，但是這些所得稅并不是給免了，而是后期再交，所以就會形成遞延所得稅負(fù)債。那么按照所得稅費用的公式來看，所得稅費用一減一增，平了，所以所得稅費用不會變化。