出口增值稅零稅率計(jì)稅依據(jù)(增值稅退稅金額怎么算出來的)
發(fā)布時(shí)間：2024-07-23 08:53:41
A公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為出口研發(fā)服務(wù)，適用出口增值稅零稅率的政策，同時(shí)A公司的業(yè)務(wù)再外包給境內(nèi)B公司，取得B公司的增值稅專票，請(qǐng)問A公司出口研發(fā)服務(wù)，如何計(jì)算退稅金額?
確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)，按照下列規(guī)定確定：實(shí)行免退稅辦法的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專票或解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的金額。
確認(rèn)退稅率
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為對(duì)應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。
退稅金額怎么算出來的
外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅，依下列公式計(jì)算：
1.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：
增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。
綜上可知，A公司出口研發(fā)服務(wù)，申請(qǐng)的增值稅應(yīng)退稅額=收到B公司的增值稅專票上注明的金額×對(duì)應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。