我公司是按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人3季度銷售額為40萬元但是由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務(wù)開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票請問我公司是否可以享受免征增值稅政策
發(fā)布時間：2024-06-29 23:29:48
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規(guī)定，你公司季度銷售額不超過45萬元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。因你公司向購買方就15萬元收入開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅(即繳納1500元=15萬元*1%)。對于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入(25萬元=40萬元-15萬元)，仍可以享受免征增值稅政策。