有很多小伙伴，在實(shí)際工作中很多小伙伴不理解“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”是什么意思？更談不上運(yùn)用了。
不知道屏幕前的你是否也有這方面的問題？別著急，今天就來(lái)給大家分享一下有關(guān)待進(jìn)項(xiàng)稅額的那些事兒？
一、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額分錄如何寫？
假如公司本月購(gòu)進(jìn)兩筆，銷售壹筆業(yè)務(wù)，分錄如下：
一、購(gòu)進(jìn)時(shí)取得專票：假如本月購(gòu)進(jìn)兩次貨
借：庫(kù)存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
貸：銀行存款 11130
借：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 11300
貸：銀行存款 111300
二、銷售
借：銀行存款 13560
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000
應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1560
為什么購(gòu)進(jìn)時(shí)不用“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”呢？而用“應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”呢？
原因如下：
1、我們購(gòu)進(jìn)的專票沒有認(rèn)證前不能直接抵扣
沒有認(rèn)證等待認(rèn)證的發(fā)票所以用“應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”，等認(rèn)證了再?gòu)摹皯?yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。
如果在財(cái)務(wù)軟件下沒有“應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”這個(gè)科目，我們是自行可以增加的。
2、這也是為了保持稅負(fù)的平衡與資金的合理安排。
假如我們是個(gè)新辦的企業(yè)，開始可能進(jìn)項(xiàng)特別大，而銷項(xiàng)特別小，如果購(gòu)進(jìn)時(shí)我們都認(rèn)證了，前面幾個(gè)月可能都不用交稅，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷售；
而到了后面幾個(gè)由于沒有進(jìn)項(xiàng)，只有銷項(xiàng)了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動(dòng)，建議小伙伴們還是合理安排認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣也可以讓我們的稅負(fù)波動(dòng)也不是太大（增值稅的稅負(fù)=交的增值稅/收入）。
我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷項(xiàng)，根據(jù)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅額，以上就是平時(shí)我們不認(rèn)證的原因，等到月底或次月報(bào)稅前認(rèn)證的原因。
就以上述列子來(lái)說(shuō)，本月銷項(xiàng)金額只有1560元，我們認(rèn)證壹筆進(jìn)項(xiàng)稅即1300元就可以，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅11300元就暫時(shí)不認(rèn)證，其分錄如下（假如我們已通過勾選平臺(tái)認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)稅稅額1300元的發(fā)票）
借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1300
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1300
二、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果久沒認(rèn)證，會(huì)不會(huì)過期呢？
現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票沒有認(rèn)證期限的規(guī)定了（以前是365天），所以大家不用擔(dān)心過期的問題。
但是注意：我們認(rèn)證可以次月，但進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)間必須在稅款所屬期才行！
以上就是之了君給大家整理的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額分錄如何寫的相關(guān)內(nèi)容，如果你對(duì)此還有任何疑問，都可以后臺(tái)私信咨詢。或者加入實(shí)操課程學(xué)習(xí)更多更扎實(shí)的知識(shí)，充分提高自己的實(shí)操能力！