在資產(chǎn)負(fù)載表中，應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)正數(shù)或者負(fù)數(shù)都是有可能的。那么應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù)是什么問題?應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)表示當(dāng)時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)的情況。接下來小編就為大家講講這些情況：
資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額。
資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅金期末數(shù)是負(fù)數(shù)的原因有：
1、資產(chǎn)負(fù)債表中有尚未抵扣完的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、資產(chǎn)負(fù)債表中沒有計(jì)提所得稅、城建稅等教育附加稅等就交納了，之后也沒有補(bǔ)提。
3、交稅錯(cuò)誤，多交了稅金，且尚未退回或彌補(bǔ)完。
應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目月末余額為負(fù)數(shù)就是多交稅費(fèi)，或有關(guān)稅項(xiàng)已交未計(jì)提。如果其中明細(xì)科目月末余額為負(fù)數(shù)要分析，比如明顯增值稅留抵稅額的二級(jí)科目未交增值稅就是借方余額。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。