增值稅加計(jì)抵減怎么做賬(加計(jì)抵減申報(bào)表填寫說(shuō)明)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-03 15:32:47
(一)加計(jì)抵減申報(bào)表填寫說(shuō)明
(1)先填附列資料(四)的 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次第6、7行;
(2)按照“抵減前的應(yīng)納稅額”與“當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額”比較，按較小一方抵減;
(3)填寫主表第19欄“應(yīng)納稅額”——適用加計(jì)抵減政策的納稅人：
第11欄“銷項(xiàng)稅額” -第18欄“實(shí)際抵扣稅額” -“實(shí)際抵減額”(附列資料(四))
提示:當(dāng)期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額在主表中沒(méi)有具體的欄次，但是如果企業(yè)涉及到加計(jì)抵減額的，當(dāng)期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額反應(yīng)在第19欄，19欄=11-18-當(dāng)期實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額
(二)增值稅加計(jì)抵減怎么做賬
實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益