小規(guī)模納稅人附加稅計(jì)算案例(地方教育費(fèi)附加稅率及計(jì)算公式)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-06 13:32:40
教育費(fèi)附加、地方教育附加繳納人、計(jì)算依據(jù)、相關(guān)管理，與城市維護(hù)建設(shè)稅一致。
教育費(fèi)附加稅率及計(jì)算公式：
應(yīng)納教育費(fèi)附加=(實(shí)納增值稅+消費(fèi)稅)×3%
地方教育費(fèi)附加稅率及計(jì)算公式：
應(yīng)納地方教育附加=(實(shí)納增值稅+消費(fèi)稅)×2%
小規(guī)模納稅人附加稅計(jì)算案例
小規(guī)模納稅人銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征收增值稅，也不征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
例1：甲生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2021 年 6 月銷售貨物已繳納增值稅 15 萬(wàn)元。當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一宗位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入 2800 萬(wàn)元，該土地系 2016 年 2 月抵債所得，抵債時(shí)作價(jià) 1000 萬(wàn)元。(增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅)
解：當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=[15+(2800-1000)÷(1+5%)×5%]×(7%+3%+2%)=12.09(萬(wàn)元)