匯算清繳所得稅如何做賬(匯算清繳所得稅怎么做賬)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-07 08:12:00
匯算清繳是企業(yè)每年都需要進(jìn)行的重要工作，一般在匯算清繳后，會(huì)計(jì)還需要做一定的賬務(wù)調(diào)整，關(guān)于匯算清繳所得稅賬務(wù)處理是怎么做的呢？匯算清繳所得稅退回做賬需要哪些步驟呢？一起來了解下吧！
一、匯算清繳所得稅賬務(wù)處理
年終所得稅匯算清繳，是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整。如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話，會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理。如果需要補(bǔ)繳所得稅的話，需要做以下分錄：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
二、匯算清繳所得稅退回做賬
匯算清繳后，如果全年應(yīng)交所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，那么意味著企業(yè)多交了稅款，可以申請(qǐng)退稅，其賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)