每個企業(yè)的會計人員都需要將工資、社保、公積金進行計提,然后再發(fā)放相應(yīng)的工資.這里的社保和公積金是由企業(yè)代扣代繳的,會在工資條當(dāng)中進行注明,畢竟員工也是出資一部分了的。
01那計提工資,社保,公積金的會計分錄怎么做?
計提工資、社保、公積金的賬務(wù)處理分錄
1、月末計提時:
計提工資:
借:管理費用–工資
銷售費用–工資
生產(chǎn)成本–直接人工
制造費用–工資
貸:應(yīng)付職工薪酬–工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
計提社保(公司承擔(dān)部分):
借:管理費用–社保費
銷售費用–社保費
生產(chǎn)成本–直接人工
制造費用–社保費
貸:應(yīng)付職工薪酬–社保(公司承擔(dān)部分)
計提公積金(公司承擔(dān)部分):
借:管理費用–公積金
銷售費用–公積金
生產(chǎn)成本–直接人工
制造費用–公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬–公積金(公司承擔(dān)部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬–工資
貸:其他應(yīng)付款–社保(下月交銀行,先扣出)
應(yīng)交稅費–應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬–社保費(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款–社保費(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、支付公積金時:
借:應(yīng)付職工薪酬–公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款–公積金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關(guān)系補償"等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細(xì)核算。
02沖銷多計提的工資怎么做分錄?
沖銷多計提的工資只需用紅字做一筆與計提工資相同的會計分錄即可。企業(yè)發(fā)放員工工資的相關(guān)會計分錄如下:
計提職工薪酬時:
借:管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資薪金并代扣個稅和社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅(代扣個稅)
其他應(yīng)付款-社保(代扣員工承擔(dān)的社保部分)
銀行存款 (實際工資)
發(fā)放工資后發(fā)現(xiàn)多計或少計提了工資,多記用紅字,少記用藍字
借:管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
代繳個稅和社保:
借:生產(chǎn)成本(企業(yè)承擔(dān)的生產(chǎn)部門員工的社保部分)
制造費用(企業(yè)承擔(dān)的制造車間員工的社保部分)
管理費用(企業(yè)承擔(dān)的管理部門員工的社保部分)
應(yīng)交稅費-個人所得稅
其他應(yīng)付款-社保
貸:銀行存款
計提工資，社保，公積金的操作是每個會計人員都會經(jīng)歷的實操內(nèi)容，在計提的時候一定要注意，不要計提多了，也不要出現(xiàn)計提少的情況。