全面預(yù)算管理中，預(yù)算編制是預(yù)算收支計(jì)劃的擬訂、確定及組織過(guò)程，它是需要從上而下，從下而上進(jìn)行不斷調(diào)整的。合理的預(yù)算編制的程序是怎樣的呢?易磐科技就來(lái)為你介紹一下預(yù)算編制的基本流程：
一、上級(jí)公司和公司業(yè)主召開(kāi)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議，提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)想。
二、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
三、公司預(yù)算工作小組。根據(jù)預(yù)算委員會(huì)的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。將預(yù)算編制任務(wù)分解下達(dá)給各有關(guān)部門。
四、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門編制項(xiàng)目收入預(yù)算。
五、各有關(guān)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算工作小組。
具體編制過(guò)程：
1、綜合部會(huì)同各有關(guān)部門，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)，編制公司各部門人工成本和職工福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
2、營(yíng)業(yè)門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)，編制營(yíng)業(yè)成本、部門費(fèi)用部門經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算工作小組。
3、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據(jù)項(xiàng)目費(fèi)用控制目標(biāo)，編制費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
4、綜合部會(huì)同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計(jì)劃，編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司預(yù)算工作小組。
5、工程部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門，編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算工作小組。
6、公司預(yù)算工作小組在上級(jí)公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下，編制非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算工作小組。
7、公司預(yù)算工作小組，根據(jù)各部門銷售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)，編制公司采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算工作小組。
8、公司預(yù)算工作小組，匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
9、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿，提出修改意見(jiàn)。
10、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達(dá)管理委員會(huì)的修改意見(jiàn)。
11、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報(bào)公司預(yù)算工作小組。
12、公司工作小組再次匯總修改后的各項(xiàng)預(yù)算，并編制公司經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。
13、預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算報(bào)上級(jí)公司和公司業(yè)主審批。
14、上級(jí)公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容提出修改意見(jiàn)，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。
15、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核后上報(bào)。
16、上級(jí)公司和公司業(yè)主批準(zhǔn)各項(xiàng)總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行。
只有嚴(yán)格遵守預(yù)算編制的五大程序，才能讓全面預(yù)算管理工作更有邏輯和章法。