出口退稅賬務處理流程圖(出口退稅賬務處理流程)
發(fā)布時間：2024-09-18 22:40:01
出口退稅賬務處理流程
1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品。
3、計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。