所得稅預繳和應繳差異的會計處理(匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬)
發(fā)布時間：2024-06-30 15:32:51
匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬?
眼下正值企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務審計時節(jié)，審計之后向稅局提交納稅申報表，依法繳納所得稅。
如果出現(xiàn)預繳金額和應繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢?匯總如下會計分錄。
若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅-1Q
應交稅費—應交企業(yè)所得稅-2Q
應交稅費—應交企業(yè)所得稅-3Q
應交稅費—應交企業(yè)所得稅-4Q
貸：所得稅費用-1Q
所得稅費用-2Q
所得稅費用-3Q
所得稅費用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度，實際分錄建議分開)
【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：所得稅費用
【02】收到稅局的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
【04】接著，對損益進行結轉：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤