建筑工程企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題非常復(fù)雜，稅率也非常復(fù)雜。為了區(qū)分這些稅率，可以先了解其背景和征稅的意義，然后結(jié)合具體的業(yè)務(wù)，進(jìn)行合規(guī)的稅務(wù)籌劃。
一、建筑工程企業(yè)稅率如何區(qū)分
1、區(qū)分增值稅率和相應(yīng)的征收率
建筑工程企業(yè)相關(guān)的增值稅稅率有稅率和征收率之分，兩個(gè)完全不是一個(gè)概念。
?、?、建筑工程企業(yè)的稅率：一般納稅人采用查賬征收的時(shí)候所用的增值稅稅率就是實(shí)際的稅率。
對(duì)于建設(shè)施工相關(guān)的業(yè)務(wù)，一般納稅人適用的稅率為：9%。
適用的業(yè)務(wù)是指建筑施工相關(guān)的業(yè)務(wù)。包括各種類型的建筑物、結(jié)構(gòu)及附屬設(shè)施的建設(shè)、施工等的安裝及其他工程工作的業(yè)務(wù)活動(dòng)。以及其他建筑施工相關(guān)的服務(wù)。
②、建筑工程企業(yè)的實(shí)際征收率：簡(jiǎn)易計(jì)稅的征收方式是征收率。
例如：對(duì)于一些建筑輕包工的項(xiàng)目，不管一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以適用：3%的征收率。
2、建筑相關(guān)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目不同，稅率也不相同
建筑工程企業(yè)不同業(yè)務(wù)適用的稅率不同。在實(shí)際的操作中，建筑工程企業(yè)納稅人應(yīng)該對(duì)不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的區(qū)分。
提供建筑服務(wù)時(shí)，不僅要考慮建筑服務(wù)的稅率，在提供建筑服務(wù)時(shí)還可能涉及購(gòu)買物品或有形動(dòng)產(chǎn)租賃或其他輔助服務(wù)，因此要明確相關(guān)稅率。這些不同的項(xiàng)目需要交的稅率也不同、
?、?、建筑建材貿(mào)易的稅率適用：13%。例如，建筑服務(wù)可能包括購(gòu)買建筑材料或提供加工維修服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)均適用此稅率。按照規(guī)定需要繳納：13%的稅率。
?、?、服務(wù)類型的稅率為：6% 。例如：如果需要提供工程設(shè)計(jì)或相應(yīng)的勘探服務(wù)，或提供工程驗(yàn)證服務(wù)，則這些服務(wù)都屬于現(xiàn)代服務(wù)的范圍，都適用：6%的增值稅稅率。
3、建筑工程企業(yè)其他情況的問(wèn)題。
除了上面說(shuō)到的問(wèn)題，建筑工程企業(yè)還會(huì)面臨其他的一些復(fù)雜問(wèn)題。
?、?、一般納稅人也可以采用簡(jiǎn)易征收的方式，適用：3%的稅率
建筑工程企業(yè)一般納稅人可以在特定情況下申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收。例如：以承包方式提供的建筑勞務(wù)服務(wù)、為甲級(jí)工程提供的建筑勞務(wù)服務(wù)等。納稅人應(yīng)根據(jù)自己的情況判斷能不能申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收。同時(shí)：還要注意，選擇簡(jiǎn)易征收后，一般納稅人的受票方，不能充分抵扣增值稅。并且原則上不能在36個(gè)月內(nèi)變更。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的情況進(jìn)行預(yù)估，然后選擇適合自己的征收方式。
?、?、稅金預(yù)繳
發(fā)生異地建筑服務(wù)，需要建筑企業(yè)在項(xiàng)目發(fā)生地預(yù)繳稅金，可以使用：2%的征收率，剩下的：7%匯算到注冊(cè)地繳納。
二、建設(shè)項(xiàng)目工程企業(yè)的復(fù)雜稅率可能會(huì)引起不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，建筑業(yè)的稅率非常復(fù)雜，如果區(qū)分不好，可能會(huì)出現(xiàn)很嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
1、稅率征收率沒(méi)有合理的區(qū)分
建設(shè)項(xiàng)目工程在做建筑施工業(yè)務(wù)時(shí)一般納稅人采用的是查賬征收的方式，適用：9%的增值稅稅率。這時(shí)，如果全部選擇小規(guī)模供應(yīng)商，會(huì)導(dǎo)致增值稅抵扣不充分，從而多繳納增值稅稅金
2、一些特別的情況沒(méi)有進(jìn)行合理的區(qū)分
對(duì)符合條件的建筑項(xiàng)目，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。但是并沒(méi)有申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收。
舉例說(shuō)明：建筑企業(yè)一般納稅人在銷售建筑施工設(shè)備的同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)，設(shè)備安裝服務(wù)可以根據(jù)甲供應(yīng)工程適用3%的簡(jiǎn)易征收。如果不區(qū)分實(shí)際情況，就會(huì)多繳納增值稅稅金。
三、建筑建設(shè)企業(yè)面對(duì)高額增值稅，如何合規(guī)的稅務(wù)籌劃，降低綜合稅負(fù)
在以前稅務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)格的情況下，建筑企業(yè)面對(duì)增值稅的問(wèn)題，一般是通過(guò)買專用發(fā)票進(jìn)行解決，但是在稅務(wù)嚴(yán)管以后，這種操作越來(lái)越不可行。涉稅風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。
現(xiàn)在建筑企業(yè)比較流行的稅務(wù)籌劃方式是通過(guò)享受稅收洼地的各種稅收優(yōu)惠政策。
比如小編平臺(tái)對(duì)接的稅收洼地針對(duì)建筑工程項(xiàng)目企業(yè)有高額的稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還和特殊的稅收優(yōu)惠政策
1、針對(duì)建筑企業(yè)一般納稅人的有限公司
①、針對(duì)增值稅獎(jiǎng)勵(lì)返還：70%-90%
②、針對(duì)企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)返還：70%-90%
③、針對(duì)個(gè)人所得稅獎(jiǎng)勵(lì)返還：70%-90%
④、稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，兌現(xiàn)及時(shí)，當(dāng)月納稅，次月獎(jiǎng)勵(lì)扶持到賬
2、針對(duì)建筑企業(yè)缺票的問(wèn)題，可以在稅收洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式
①、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所得稅可以核定征收，核定征收后所得稅稅率可以降低至：0.5%-2.1%
②、加上增值稅：1% 附加稅：0.06% 綜合稅負(fù)合計(jì)僅需最高： 3.16%
四、總結(jié)：通過(guò)享受稅收優(yōu)惠政策的方式，來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對(duì)于建筑工程項(xiàng)目企業(yè)來(lái)講，不僅合規(guī)，而且完全合法，合理