最近，部門里面有個(gè)小可愛(ài)，問(wèn)我每個(gè)月都有工資，社保和公積金，這個(gè)該怎么去做賬？我感覺(jué)也說(shuō)不清，就干脆直接舉例說(shuō)明，讓她一目了然。畢竟這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，我們每個(gè)月都會(huì)遇到，所以，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員，這個(gè)基本的會(huì)計(jì)分錄還是要會(huì)錄入的，具體的跟我來(lái)看看吧：
例子：小匯公司2022年5月應(yīng)發(fā)員工工資125460元，應(yīng)扣社保28809.9元，其中個(gè)人社保8032.5元，公司社保20777.4元；應(yīng)扣公積金10710元，其中個(gè)人公積金5355元，公司公積金5355元，應(yīng)交個(gè)人所得稅1105元。
部門 | 應(yīng)發(fā)工資 | 個(gè)人社保合計(jì) | 個(gè)人公積金合計(jì) | 個(gè)人所得稅 | 公司社保 | 公司公積金 | 實(shí)發(fā)工資 |
財(cái)務(wù)部 | 12000 | 1260 | 840 | 0 | 3259.2 | 840 | 9900 |
人事部 | 6000 | 630 | 420 | 0 | 1629.6 | 420 | 4950 |
銷售部 | 58500 | 6142.5 | 4095 | 1105 | 15888.6 | 4095 | 47157.5 |
總計(jì) | 76500 | 8032.5 | 5355 | 1105 | 20777.4 | 5355 | 62007.5 |
附件：考勤表、工資表、社保繳款通知書、公積金回執(zhí)單、銀行回單
如何做出上月計(jì)提和本月發(fā)問(wèn)放的會(huì)計(jì)分錄，社保需要計(jì)提么？請(qǐng)參考以下計(jì)提社保的會(huì)計(jì)分錄。
1、計(jì)提工資
借：銷售費(fèi)用-工資 58500
管理費(fèi)用-工資 18000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 76500
2、計(jì)提社保（公司負(fù)擔(dān)部分）
借：銷售費(fèi)用-社保費(fèi) 15888.6
管理費(fèi)用-社保費(fèi) 4888.8
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 20777.4
3、計(jì)提公積金（公司負(fù)擔(dān)部分）
借：銷售費(fèi)用-公積金 4095
管理費(fèi)用-公積金 1260
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 12000
4、繳納社保
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 20777.4
其他應(yīng)收款-代扣社保(個(gè)人部分) 8032.5
貸：銀行存款 28809.9
5、繳納公積金
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 5355
其他應(yīng)收款-代扣公積金(個(gè)人部分) 5355
貸：銀行存款 10710
6、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 76500
貸：其他應(yīng)收款-代扣社保 8032.5
其他應(yīng)收款-代扣公積金 5355
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 1105
銀行存款 62007.5
7、繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 1105
貸：銀行存款 1105
我們可以清楚地看到，分錄做完后，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，還有其他應(yīng)收款，是沒(méi)有余額的，這樣就可以核驗(yàn)我們做的是不是正確的，是不是很簡(jiǎn)單呢？