一般情況下有增值才增稅，沒(méi)增值則不增稅。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。那么增值稅會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置?完整會(huì)計(jì)分錄是什么?本文將針對(duì)這一問(wèn)題做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!
增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置
1.一般納稅人企業(yè)：應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”及“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
2.應(yīng)交增值稅明細(xì)科目：應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中，應(yīng)當(dāng)設(shè)置九項(xiàng)專欄。分別是：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅、出口退稅、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅。
3.未交增值稅明細(xì)科目：核算企業(yè)月終時(shí)從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。
4.小規(guī)模納稅人：只需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。
增值稅完整會(huì)計(jì)分錄
1.購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行庫(kù)存
2.銷(xiāo)售商品時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
3.發(fā)生材料管理?yè)p失時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)
4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅{銷(xiāo)項(xiàng)-(進(jìn)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的)}
貸：應(yīng)交稅費(fèi)未——交增值稅
5.次月初繳納增值稅后：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅常見(jiàn)問(wèn)題有哪些?
增值稅的概念
1.增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2.增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
3.增值稅稅收類型包括了生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅、消費(fèi)型增值稅，征收稅范圍包括了銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物、提供加工及修理修配勞務(wù)。
減免增值稅會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額