相信很多財(cái)務(wù)人都會(huì)遇到這個(gè)問(wèn)題，公司的金稅盤到期了，繳納每年的服務(wù)費(fèi)280元，航天信息公司通知可以抵扣增值稅，但是稅控盤全額抵扣這個(gè)賬怎么做?稅怎么抵?今天一一為大家解答。
首先，在付完款并收到票據(jù)后，要確認(rèn)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用-稅控盤 280
貸：銀行存款 280
這個(gè)是記賬時(shí)的分錄，那么，當(dāng)我們要抵扣時(shí)，要怎么記賬呢?
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 280
貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益 280
這里要注意：運(yùn)用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可以選擇營(yíng)業(yè)外收入，或者直接沖減管理費(fèi)用，但是，我一般的做法是選擇營(yíng)業(yè)外收入。而運(yùn)用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，可以使用其他收益。
同時(shí)，還有需要注意的一點(diǎn)，就是這個(gè)280的費(fèi)用，不用一次遞減完畢，可以分次遞減，需要遞減多少，可以選擇。
另外，在月末，需要把減免稅額，結(jié)轉(zhuǎn)至轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)280
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額) 280
劃重點(diǎn)，那么申報(bào)時(shí)，我們?cè)趺刺顚懩兀枰顚懺谠鲋刀惿陥?bào)表附表四的第一欄。
在該表中，本月付款，那么期初(1)就是0，本期發(fā)生額(2)為280，本期應(yīng)抵減額(3)為0+280=280 ，本期實(shí)際抵減額(4)為280，這里可根據(jù)實(shí)際抵減調(diào)整，最后期末余額(5)則為0.