留抵退稅會計(jì)分錄怎么做?
增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 10萬元
繳納增值稅的時(shí)候享受增值稅加計(jì)抵減1萬的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 9萬元
其他收益 1萬元
今年年底之前小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元
增值稅即征即退的賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款 10萬元
貸：其他收益 10萬元
收到增值稅返還
借：銀行存款 10萬元
貸：其他應(yīng)收款 10萬元
增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：
借：成本費(fèi)用存貨等 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 10萬元
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農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%的賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1萬元
貸：原材料 10萬元
結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時(shí)候待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額的賬務(wù)處理：
借：資產(chǎn)成本費(fèi)用存貨等 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10萬元
納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金)：
借：應(yīng)收賬款 10.9萬元
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬元
收到房租款項(xiàng)時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.9萬元
尚未勾選認(rèn)證的增值稅專票的賬務(wù)處理：
借：原材料 10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元
貸：銀行存款 11.3萬元
勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬元