XXXXXX有限公司
成本費(fèi)用管理辦法
目錄
第一章 總則 2
第二章 成本核算體系 2
第三章 成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理 3
第四章 成本核算 4
第五章 費(fèi)用核算 8
第六章 附則 15
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算工作，降低公司成本費(fèi)用，保證成本費(fèi)用信息準(zhǔn)確、真實、及時、完整，特制定本辦法。
第二條 成本費(fèi)用核算工作應(yīng)遵循合法合規(guī)性、一慣性、客觀真實性原則。
第三條 本辦法規(guī)定了成本費(fèi)用核算體系、成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理、成本核算、費(fèi)用核算的具體內(nèi)容。
第四條月度會計核算期間定為自然月日歷天。年度核算期間為1月1日至12月31日。
第五條 成本費(fèi)用核算工作的前提是公司制定合理的消耗定額，具體包括原材料、燃料動力、人工、費(fèi)用、設(shè)備利用率的定額。
第二章 成本核算體系
第六條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司實行二級管理的核算體系，一級部門為財務(wù)管理部，由成本會計負(fù)責(zé)核算公司成本費(fèi)用；二級部門為生產(chǎn)單位，由專職或兼職成本費(fèi)用統(tǒng)計員，負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用原始單據(jù)收集、整理、統(tǒng)計。核算體系的每一級核算員要對每天的成本費(fèi)用消耗按成本費(fèi)用項目完成歸集工作，做到日清月結(jié)，隨時掌握成本的變動情況。
第七條 公司的成本費(fèi)用實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，財務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理授權(quán)下組織領(lǐng)導(dǎo)公司成本費(fèi)用核算工作，財務(wù)部長在財務(wù)總監(jiān)安排下具體開展各項核算、分析工作，成本會計具體負(fù)責(zé)各項成本費(fèi)用核算、分析、賬務(wù)處理及成本相關(guān)事宜，統(tǒng)計員負(fù)責(zé)范圍內(nèi)成本費(fèi)用原始憑證整理、匯總、統(tǒng)計，配合成本會計工作。
第三章 成本費(fèi)用基礎(chǔ)管理
第八條 核算范圍
成本核算包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用的核算。費(fèi)用核算包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用的核算。
第九條 核算方法
考慮到公司生產(chǎn)產(chǎn)品單一，成本核算方法采用品種法，即以品種為對象進(jìn)行成本分配、歸集、分析。費(fèi)用核算方法是以各職能部門為歸集對象，將不同性質(zhì)的費(fèi)用分別歸集到不同科目核算。
第十條 管理方法
對于成本費(fèi)用實行“統(tǒng)一管理，定期考核，分級負(fù)責(zé)”的管理方法。公司財務(wù)管理部作為成本費(fèi)用歸口核算、管理部門，有權(quán)管理二級統(tǒng)計員的成本費(fèi)用核算工作。成本的考核通過績效體現(xiàn)，費(fèi)用通過預(yù)算控制，公司依據(jù)考核結(jié)果對各單位、部門進(jìn)行獎懲。
第四章 成本核算
第十一條 成本核算要求
1、生產(chǎn)成本的核算必須以實際成本、產(chǎn)量為核算依據(jù)。
2、嚴(yán)格劃分是否列入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的界限，凡是不準(zhǔn)列入生產(chǎn)成本的開支，要保持一慣性，都不計入生產(chǎn)成本。
3、涉及到攤銷成本，要嚴(yán)格按照審批完的生產(chǎn)部門攤銷申請劃分使用周期，在使用周期內(nèi)平均攤銷。
4、嚴(yán)格按照成本發(fā)生項目進(jìn)行歸集，不得任意歸入其他項目。
第十二條 成本核算職責(zé)
1、成本會計職責(zé)
負(fù)責(zé)材料的核算工作，包括采購發(fā)票、暫估入庫等的賬務(wù)處理，每月與材料會計對賬，保證賬賬相符，負(fù)責(zé)材料盤點(diǎn)相關(guān)工作，保證賬實相符。
職責(zé)一
職責(zé)二
職責(zé)三
職責(zé)四
負(fù)責(zé)選礦成本的核算，負(fù)責(zé)制造費(fèi)用的核算，負(fù)責(zé)采礦成本的核算，每月與二級統(tǒng)計員對賬，及時編制成本月報表及定額差異分析表。
監(jiān)督、分析預(yù)算執(zhí)行情況，出具差異分析表，及時上報部門負(fù)責(zé)人。
做好成本結(jié)轉(zhuǎn)、賬務(wù)處理，二級統(tǒng)計員核算培訓(xùn)，成本日報表報送，以及成本相關(guān)資料的整理、歸檔、保管、查詢、更新等工作。
2、二級統(tǒng)計員職責(zé)
二級統(tǒng)計員做好范圍內(nèi)成本原始單據(jù)填寫工作，依據(jù)審批完的原始單據(jù)做好成本統(tǒng)計，按時報一級統(tǒng)計員，與一級統(tǒng)計員做好原始單據(jù)交接和對賬工作。
第十三條 成本核算
1、財務(wù)管理部根據(jù)各部門統(tǒng)計報表和原始記錄確定產(chǎn)品數(shù)量、材料消耗、動力消耗、人工消耗。依據(jù)礦石量報表提取相關(guān)費(fèi)用。
各部門月報表報送時間要求 | |||
報表名稱 | 對應(yīng)原始記錄 | 歸口部門 | 報送時間 |
材料消耗月報表 | 出庫單、領(lǐng)料單 |
| 次月2日下午下班前 |
工資表 | 工資表相關(guān)附件 |
| 次月2日下午下班前 |
電耗月報表 | （電費(fèi)發(fā)票及抵扣聯(lián)于次月5日前報送） |
| 次月2日下午下班前 |
生產(chǎn)量量月報表 |
|
| 次月2日下午下班前 |
成品入庫月報表 | 化驗單 |
| 次月2日下午下班前 |
采礦工程結(jié)算表 | 工程驗收單、價款結(jié)算單、礦石量統(tǒng)計單 |
| 次月2日下午下班前 |
低值易耗消耗月報表 | 領(lǐng)料單 |
| 次月2日下午下班前 |
注：各相關(guān)報送部門上報報表及原始記錄必須手續(xù)合規(guī)、完整，不得摳涂挖補(bǔ)。
2、依據(jù)原始記錄將各項消耗分為直接消耗和間接消耗，產(chǎn)品直接消耗的計入產(chǎn)品成本，產(chǎn)品與其他受益對象共同消耗的，應(yīng)在受益對象之間按合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，間接消耗的歸集到制造費(fèi)用中。
3、計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，按受益對象歸集到不同科目。
4、依據(jù)入庫報表及前期分配歸集的各項成本，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月入庫產(chǎn)品成本，計算庫存商品總成本和單位成本。
5、成本會計完成成本核算后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人稽核核算過程和賬務(wù)處理，確認(rèn)正確無誤后，成本會計編制成本報表，報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)審核。審核通過后，編制成本分析，成本分析指通過與上期或以前年度同期成本橫向?qū)Ρ龋治霾町惏l(fā)生原因，與本期成本定額縱向?qū)Ρ?，分析差異發(fā)生原因。成本分析報部門負(fù)責(zé)人與財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報股東。
成本核算程序
總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 相關(guān)部門
報送報表及原始記錄
分配歸集產(chǎn)品成本
部門負(fù)責(zé)人審核
會計編制成本報表
審核
部門負(fù)責(zé)人審核
否
報股東
審批
審核
部門負(fù)責(zé)人審核
會計編制成本分析
費(fèi)用核算
第十四條 費(fèi)用核算要求
1、手續(xù)：報銷費(fèi)用手續(xù)嚴(yán)格按照“計劃→過程→結(jié)果”的順序粘貼和審核。計劃指經(jīng)辦部門辦理該項業(yè)務(wù)已審批通過的計劃申請。過程指經(jīng)辦人在開展業(yè)務(wù)過程中證明費(fèi)用開支的原始單據(jù)，具體指合法合規(guī)的合同、發(fā)票及發(fā)票的相關(guān)附件等。結(jié)果指該項業(yè)務(wù)結(jié)束并通過相關(guān)部門驗收的單據(jù)。
付款手續(xù)中經(jīng)辦人要寫明合同執(zhí)行和發(fā)票開具情況，原則上是“先票后款”，相關(guān)審核人審核情況是否屬實，財務(wù)管理部嚴(yán)格按照合同條款付款。
2、審批：公司費(fèi)用開支嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。
3、時間：各項報銷發(fā)票必須在本月末之前完成審批手續(xù)，交到財務(wù)管理部出納處。
4、借款：每月月底前必須完成備用金清查（出差借款除外，具體按《差旅費(fèi)報銷管理辦法執(zhí)行》），且回收相關(guān)發(fā)票，否則從工資中扣除借款，且該借款人員在以后預(yù)借備用金時金額受限，甚至不予借款。
借款人借款前，出納員核實是否存在前欠款未報銷、未還清的情況，存在該情況的原則上不準(zhǔn)第二次借款，發(fā)現(xiàn)時要及時上報，財務(wù)人員必須嚴(yán)格把控，總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)的除外。
第十五條 費(fèi)用核算
1、借款程序：借款人填寫借款單信息→部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理（董事長）審批→出納員辦理打款→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人復(fù)核。公司所有人員借款，均使用公司統(tǒng)一借款單模板。
借款單 | |||
年 月 日 | |||
借款部門 |
| 資金性質(zhì) |
|
借款金額 | 大寫： | 小寫： | |
借款事由 |
| ||
借款人： 部門負(fù)責(zé)人： | |||
分管領(lǐng)導(dǎo)： 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人： | |||
財務(wù)總監(jiān)： 總經(jīng)理： | |||
2、報銷程序：各項費(fèi)用的開支必須先審批后報銷（附：報銷單），否則，一律不予報銷。審批程序為“經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理（董事長、股東代表）”，原則上不得越級簽字，經(jīng)特殊批準(zhǔn)的除外。
3、付款程序：原則上執(zhí)行先票后款，必須走完發(fā)票報銷流程后，費(fèi)用類沖賬或直接支付；涉及客戶的按資金申請單辦理資金支付手續(xù)（合同條款規(guī)定預(yù)付款的情況除外）。辦理付款手續(xù)時，應(yīng)附同等金額的財務(wù)收據(jù)，否則視為付款手續(xù)不全，不具備付款條件。
審批程序為“經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理（董事長、股東代表）”，原則上不得越級簽字，經(jīng)特殊批準(zhǔn)的除外。
費(fèi)用報銷流
董事長、股東代表 總經(jīng)理 綜合管理部財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 各部門
審核
負(fù)責(zé)人審核
經(jīng)辦人填制報銷單
否 否 否 否
審批
接收登記
審核
審核
接收登記
整理移交
核對資金預(yù)算、編制收支明細(xì)表
決策
達(dá)到額度報董事會、股東會決策
審核
負(fù)責(zé)人審核
付款
XXXXXX有限公司
報銷單
報銷部門 |
| 合同編號 |
| |||||
供應(yīng)商名稱 |
| |||||||
事由 |
| 報銷金額 | 元 | |||||
大寫金額： | ||||||||
報 銷 內(nèi) 容 | 項目 | 金 額 |
| 項目 | 金 額 | |||
招待費(fèi) |
| 通訊費(fèi) |
| |||||
辦公費(fèi) |
| 低值易耗品 |
| |||||
交通費(fèi) |
| 材料費(fèi) |
| |||||
住宿費(fèi) |
|
|
| |||||
出差補(bǔ)助 |
|
|
| |||||
郵寄費(fèi) |
|
|
| |||||
報銷人 | 年 月 日 | |||||||
部門負(fù)責(zé)人 | 年 月 日 | |||||||
分管領(lǐng)導(dǎo) | 年 月 日 | |||||||
財務(wù)管理部 | 年 月 日 | |||||||
財務(wù)總監(jiān) | 年 月 日 | |||||||
總經(jīng)理 | 年 月 日 | |||||||
資金支付流程
董事會、股東代表 總經(jīng)理 綜合管理部財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 各部門
經(jīng)辦人填制資金支付申請
否 否 否 否
審批
達(dá)到額度報董事會、股東會決策
決策
付款
審核
負(fù)責(zé)人審核
核對預(yù)算、編制收支表
登記接收
整理移交
登記接收
審核
審核
負(fù)責(zé)人審核
審核
XXXXXX有限公司
資金支付申請
支付項目 |
| 合同編號 |
| |
收款單位 |
| 賬戶信息 | 開戶行： | |
賬號： | ||||
合同價款 萬元 | 已付款 萬元 | 本次申請 元 | ||
申 請 資 金 情 況 說 明 | 部門負(fù)責(zé)人（簽章） 經(jīng)辦人： 年 月 日 年 月 日 | |||
分管領(lǐng)導(dǎo) 意見 | 年 月 日 | |||
財務(wù)管理部 意見 | 年 月 日 | |||
財務(wù)總監(jiān) 意見 | 年 月 日 | |||
總經(jīng)理 意見 | 年 月 日 | |||
4、財務(wù)管理部作為費(fèi)用核算歸口部門，要貫徹預(yù)算控制費(fèi)用的管理理念，嚴(yán)格遵循“事前監(jiān)督、事后分析”的工作方法。事前監(jiān)督指財務(wù)人員要對辦完審批流程移交到財務(wù)管理部的支付手續(xù)分項目、分部門與預(yù)算核對，原則上不支付預(yù)算外的支出，經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)的特殊情況除外。事后分析指經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)支付款項后，財務(wù)人員要做好預(yù)算執(zhí)行差異分析工作，及時上報總經(jīng)理和董事會，提供決策信息。具體費(fèi)用核算流程如下：
費(fèi)用核算流程
董事會、股東代表 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部
對比支付手續(xù)與預(yù)算、制表
否
否 否
達(dá)到額度報董事會、股東會決策
決策
審核
負(fù)責(zé)人審核
辦理付款
賬務(wù)處理
負(fù)責(zé)人稽核
否 否
分析執(zhí)行差異
上報董事會
審批
審核
負(fù)責(zé)人審核
第六章 附則
第十六條 本辦法由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第十七條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
以上就是關(guān)于成本費(fèi)用管理制度及辦法模板范文，希望對您有所幫助。