西安代理記賬——公司股東墊資的金額收入如何入賬?
一、股東墊付款怎么處理?
1、收到股東墊付款
借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸：其他應(yīng)付款–××(股東名稱)
2、歸還股東墊付款
借：其他應(yīng)付款–××(股東名稱)
貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
二、股東墊資的金額收入如何入賬?
方式一：公司開辦之前股東墊資的款項(xiàng)應(yīng)該計(jì)入“長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)”科目，會(huì)計(jì)分錄為：
1、收到墊資款項(xiàng)借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)貸：其他應(yīng)付款——××(股東名稱)。
2、購買開業(yè)前所需物品借：長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)。
3、計(jì)提籌建組人員工資，并發(fā)放借：長期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬——公司籌建人員工資借：應(yīng)付職工薪酬——公司籌建人員工資貸：庫存現(xiàn)金
方式二：不需要重新購買日記賬：
現(xiàn)在股東墊付的資金，作為公司的借款來處理
先借：現(xiàn)金;貸：其他應(yīng)付款-××。
然后在用現(xiàn)金做報(bào)銷業(yè)務(wù)，現(xiàn)在公司還沒有正常營業(yè)，所以除固定資產(chǎn)外，其他的費(fèi)用計(jì)入長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)
借：長期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi);貸：現(xiàn)金。
在公司正常營業(yè)后，歸還股東墊付的資金
借：其他應(yīng)付款-××;貸：現(xiàn)金。
三、股東墊資款長期不還如何進(jìn)行納稅認(rèn)定?
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法第六條第第(九)項(xiàng)規(guī)定的其他收入，應(yīng)并入收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。問題所述因企業(yè)流動(dòng)資金困難未償付的股東墊資，我們認(rèn)為不屬于“確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)”，不需要作為其他收入繳納企業(yè)所得稅。
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