小規(guī)模納稅人免征稅額會計分錄
發(fā)布時間：2025-01-07 11:30:01
1.如果確定全年銷售收入不會超過小規(guī)模納稅人500萬，那就不用區(qū)分收入和增值稅了，直接按總金額(如103元)做會計分錄如下:
借:銀行存款或應收賬款103 貸:主營業(yè)務收入103
2.如果不確定全年銷售收入會不會超過小規(guī)模納稅人500萬，那就區(qū)分收入和增值稅了入賬，會計分錄如下:
借:銀行存款或應收賬款103 貸:主營業(yè)務收入100 應交稅費-應交增值稅3
未超標準免稅時:
借:應交稅費-應交增值稅3 貸:其他收益3
超標準交稅時:
借:應交稅費-應交增值稅3 貸:銀行存款3
3.補充說明一下4月1日后小規(guī)模免征增值稅的新政，僅適用3%征收率的銷售收入，而適用5%征收率等的小規(guī)模納稅人則不享受該政策。但仍可享受之前小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元的優(yōu)惠政策，免征增值稅。