增值稅留抵稅額會計處理(留抵稅額怎么做分錄)
發(fā)布時間：2024-07-25 22:42:01
留抵稅額怎么做分錄?
按照要求申請留抵退稅后，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核準的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，增值稅留抵稅額做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) ****
收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：
借：銀行存款 ****
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的，那么這時，已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) ****
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：銀行存款 ****