個人退稅怎么算出來的(退稅怎么算出來的)
發(fā)布時間：2024-07-23 03:47:50
生產(chǎn)企業(yè)自營出口免抵退稅的計算公式為：
當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率
其中：
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)
會計分錄為：
企業(yè)根據(jù)“當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
企業(yè)根據(jù)“當期免抵稅額”：
借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
企業(yè)根據(jù)“當期應退稅額”，在實際收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）