企業(yè)增值稅加計抵減分錄(增值稅加計扣除10%賬務處理)
發(fā)布時間：2024-06-20 15:08:38
加計抵減與減免稅款的處理 (1)、企業(yè)增值稅加計抵減分錄
借：應交增值稅—未交增值稅
貸：其他收益—補助
增值稅加計扣除10%賬務處理特別說明：
企業(yè)增值稅進項稅加計10%(或15%)，發(fā)生進項稅時并不記賬，只登記備查賬，只有實際抵扣時才有分錄。進項稅的加計扣除也只有在當月“未交增值稅”貸方有余額的情況下才可以使用，使用額度不得超過當月應交增值稅稅款。
(2)、減免稅款
借：應交增值稅—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅—減免稅款
PS：減免稅款最常見的是稅控盤費用及每年的服務費，只有當月需要繳納增值稅時才可以抵扣，也沒有抵扣期間的限制，所以最后處理。
4、交稅分錄
借：應交增值稅—未交增值稅
貸：銀行存款
PS：未交增值稅貸方有余額時代表有要交的稅款未交，需要繳納，避免產生滯納金。“未交增值稅”借方也可以有余額，借方余額代表多交了增值稅，主要因為預繳稅款與“退稅”兩個原因造成的，余額在借方時，可以辦理退稅，或抵以后的稅款。一般情況下選擇后者。
留抵退稅分錄 (1)、留抵退稅
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
借：銀行存款
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額
(2)、留抵退稅繳回
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：銀行存款
同時
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額