發(fā)放工資的會計分錄怎么做(工資的會計分錄怎么做)
發(fā)布時間：2024-07-09 12:36:24
付給職工的薪酬是每個會計必會的賬務(wù)處理，每個月都要給員工發(fā)工資，應(yīng)付職工薪酬雖說是經(jīng)常會涉及到的科目，但是還是有許多人分不清職工薪酬分錄怎么編制，今天我們就一起了解一下吧！
計提工資、社保時
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（根據(jù)部門而定）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個人承擔(dān)的社保）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：
企業(yè)承擔(dān)的公積金部分：
借：管理費(fèi)用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
企業(yè)承擔(dān)的社保部分：
借：管理費(fèi)用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。
借：其他應(yīng)付款-社保
應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
把個人扣下來的個稅全部申報了并支付：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做？
這里分2種情況：
如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用——工資 紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字
如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資