小規(guī)模納稅人與小微企業(yè)有何區(qū)別?
首先，小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)針對的稅種不一樣。
小規(guī)模納稅人，針對于增值稅來說的，與之對立的是一般納稅人。
標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人是年銷售收入在 500萬以下。
稅負(fù)：增值稅的征收率為3%，也就是增值稅的實(shí)際稅負(fù)為3%。
小微企業(yè)，針對于企業(yè)所得稅來說的，與之對立的是大中型企業(yè)。
標(biāo)準(zhǔn)：在全國范圍內(nèi)屬于非限制和禁止類行業(yè)，且滿足以下三個條件：1、年企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬以下;2、企業(yè)的從業(yè)人數(shù)在300人以下;3、資產(chǎn)總額在5000萬以下。
稅負(fù)：企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額100萬元以下，實(shí)際稅率為2.5%;年應(yīng)納稅所得額100萬元到300萬元部分，實(shí)際稅率為10% 。
其次，針對同一家企業(yè)，可以既是小規(guī)模納稅人又是小微企業(yè)。比如，資產(chǎn)總額為1000萬，從業(yè)人數(shù)為20人，年銷售收入為500萬元，利潤總額為30萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為30萬。
最后，針對于規(guī)模較小的初創(chuàng)企業(yè)，建議充分利用該兩項(xiàng)普惠性的稅收優(yōu)惠政策。尤其是小微企業(yè)的適用性更廣，即使是年銷售收入500萬以上的一般納稅人，也可以合理控制年應(yīng)納稅所得額來適用該項(xiàng)優(yōu)惠政策。比如：資產(chǎn)總額為5000萬，從業(yè)人數(shù)為100人，年銷售收入為5000萬元，利潤總額為500萬元，可以通過適用固定資產(chǎn)一次性稅前扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、公益捐贈等方式將利潤總額通過合理途徑進(jìn)行納稅調(diào)減，使得應(yīng)納稅所得額小于300萬元，以便滿足小微企業(yè)的條件。