一、試算平衡的定義與公式
試算平衡是根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式，通過(guò)對(duì)所有賬戶的發(fā)生額和余額的匯總計(jì)算和比較，來(lái)檢查賬戶記錄是否正確的一種方法。
會(huì)計(jì)恒等式可以在“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司實(shí)際用到的會(huì)計(jì)要素靈活變動(dòng)。例如我們出于業(yè)務(wù)需要，增加了共同類的科目，等式就變成了“資產(chǎn)+共同類=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用”
試算平衡的公式：
全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì) 全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì) 全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)
在手工做賬的時(shí)代，試算平衡需要通過(guò)編制試算平衡表來(lái)檢查結(jié)果，試算平衡表的格式如下，會(huì)包含所有科目的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額。試算后，如果表格的2/3列、4/5列、6/7列的合計(jì)金額相等，說(shuō)明試算是平衡的。
系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行試算平衡的檢查，需要在每日日終批量處理完后，對(duì)上一日的余額和發(fā)生額按照上述的公式進(jìn)行檢查。
二、公司財(cái)務(wù)報(bào)表詳解
我們?cè)诘谝黄兄v解過(guò)，每個(gè)公司的財(cái)務(wù)在期末都會(huì)對(duì)本期業(yè)務(wù)形成三大表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。但是業(yè)財(cái)系統(tǒng)最后輸出的報(bào)表，并不是這三大表，三大表是專業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)要做的事情，業(yè)財(cái)系統(tǒng)的定位是將業(yè)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語(yǔ)言，消除業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的鴻溝，并不是要做一個(gè)專業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
我們回到第一篇中業(yè)財(cái)一體化的目標(biāo)，根據(jù)他的目標(biāo)來(lái)輸出對(duì)應(yīng)的報(bào)表。
1. 記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表
這個(gè)報(bào)表是統(tǒng)計(jì)每一會(huì)計(jì)期間內(nèi)每一項(xiàng)記賬場(chǎng)景的發(fā)生額，目的是協(xié)助會(huì)計(jì)核算，為了讓財(cái)務(wù)能清楚知道每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。第二篇中講解了記賬場(chǎng)景和會(huì)計(jì)分錄，根據(jù)分錄記賬完成，就有了會(huì)計(jì)流水，在日終批處理完成后，匯總上一日的會(huì)計(jì)流水，產(chǎn)生記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表。一般報(bào)表格式如下：
2. 總賬科目報(bào)表
總賬科目報(bào)表可以看做是會(huì)計(jì)上的總賬，總賬科目也就是總分類科目或者一級(jí)科目，用來(lái)對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總分類核算，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，目的也是協(xié)助會(huì)計(jì)核算。因?yàn)槭窍到y(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，可以同時(shí)統(tǒng)計(jì)一級(jí)科目和葉子科目，一級(jí)科目的發(fā)生額和余額，是其下面所有末級(jí)科目的匯總。
3. 分類賬
分戶賬是明細(xì)分類賬，主要用于明細(xì)的核算，也是客戶賬戶的記錄，是用來(lái)與客戶對(duì)賬的依據(jù)。分戶賬包含分戶賬明細(xì)和分戶賬歷史余額，這兩個(gè)內(nèi)容通常會(huì)結(jié)合起來(lái)產(chǎn)生客戶的賬單。一般格式如下，如果擔(dān)心賬單以借貸的方式表示客戶會(huì)看不懂，也可以直接展示收入/支出。其中期末余額=期初余額-本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額（因?yàn)橛囝~在貸方），記賬場(chǎng)景1/2/3的發(fā)生額，是按照記賬場(chǎng)景將本期借貸發(fā)生額進(jìn)行了拆分，讓客戶和公司內(nèi)部的對(duì)賬同學(xué)能清楚看到這個(gè)分戶賬下面每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，一個(gè)記賬場(chǎng)景發(fā)生額只對(duì)應(yīng)一個(gè)余額變動(dòng)方向，不會(huì)存在一個(gè)場(chǎng)景中，在分戶賬既發(fā)生在貸方，又發(fā)生在借方，如果有這個(gè)情況，說(shuō)明記賬場(chǎng)景拆分有問(wèn)題，需要重新按照第二篇講的記賬場(chǎng)景再次拆分。
四、寫(xiě)在最后
1、整個(gè)項(xiàng)目中，記賬場(chǎng)景的確定是非常重要的事情。以我自己的產(chǎn)品為例，訂單的處理都是支付、分賬、清分、結(jié)算這個(gè)流程，每個(gè)節(jié)點(diǎn)的分錄也完全一致，所以最開(kāi)始就將整個(gè)訂單業(yè)務(wù)分為了支付、分賬、清分、結(jié)算這四個(gè)場(chǎng)景。但上線后發(fā)現(xiàn)并不能完全滿足財(cái)務(wù)的需求，因?yàn)殡m然都是訂單業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)類型不同，有些訂單是按照下單后記賬的，有些是發(fā)貨后記賬的，還有些可能是要單獨(dú)剔除的。由于我們最開(kāi)始并沒(méi)有分業(yè)務(wù)類型，所以后面又面臨著一輪改造。這個(gè)血的教訓(xùn)，希望大家不要踩坑，一定要根據(jù)財(cái)務(wù)做賬的方式確認(rèn)好記賬場(chǎng)景。
2、會(huì)計(jì)流水或記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表，是不是就是所謂的會(huì)計(jì)憑證呢？答案是不一定。如果財(cái)務(wù)做賬的分錄和業(yè)財(cái)系統(tǒng)中設(shè)置的分錄完全一致，那么可以直接用會(huì)計(jì)流水作為記賬憑證，如果業(yè)務(wù)量太大，沒(méi)辦法單筆單筆做賬，那么記賬場(chǎng)景發(fā)生額報(bào)表也可以作為每日的記賬憑證。但如果業(yè)財(cái)系統(tǒng)還在迭代中，或者天然沒(méi)辦法做到與財(cái)務(wù)的分錄一致，那么建議直接通過(guò)會(huì)計(jì)流水推送會(huì)計(jì)憑證到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)最終需要的是數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，在推送過(guò)程中進(jìn)行處理，會(huì)比花費(fèi)大量精力改造業(yè)財(cái)?shù)姆咒浉侠怼?/p>