小規(guī)模納稅人開具增值稅專票怎么交稅?
增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專票時，需要按照稅額繳納增值稅以及附加稅。小規(guī)模納稅人雖然可以享受優(yōu)惠，但是小規(guī)模納稅人想要享受優(yōu)惠只能開具增值稅普票。小規(guī)模納稅人在開具增值稅專票時，不能享受免稅的優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人開具增值稅普票可以享受哪些優(yōu)惠?
增值稅小規(guī)模納稅人在2022年4月至12月31日之間，開具增值稅普票時，可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。
這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人在開具增值稅普票時，并沒有月度150000，季度450000的數(shù)額限制。企業(yè)只能還是小規(guī)模納稅人的身份，就可以享受這個優(yōu)惠政策。
當然，雖然沒有月度150000的數(shù)額限制，但是，也不是說小規(guī)模納稅人想開多少就能開多少。
比方說，小規(guī)模納稅人一個月開6000000以后，下個月就不能享受優(yōu)惠了!因為小規(guī)模納稅人的年度不含稅銷售額大于5000000時，需要強制變更為增值稅一般納稅人。而增值稅一般納稅人不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。
所以，小規(guī)模納稅人還是需要注意連續(xù)12個月的開票金額不能超過5000000才行呀!要不然，對于小規(guī)模納稅人來說，就得不償失了!
小規(guī)模納稅人開具增值稅專票的稅率是多少?如何開具?
增值稅小納稅人開具增值稅專票時稅率為3%。這里需要注意，在2022年4月1日之后，增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專票時，稅率不是1%，而不是3%。
畢竟，小規(guī)模納稅人增值稅的征稅率本來就是3%，只不過原來可以按照1%的優(yōu)惠稅率開具票據(jù)。
對于小規(guī)模納稅人來說，可以選擇自己開具也可以選擇到稅務部門代開增值稅專票。當然，不管在哪里開具增值稅專票，適用的稅率都是不變的。
這里還需要注意一下，對于小規(guī)模納稅人的不動產(chǎn)出租等業(yè)務，仍然需要按照5%的稅率開具票據(jù)，并不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。
而且，增值稅小規(guī)模納稅人開具免稅票時，不需要把稅率更為“0”，對于稅率是3%的票據(jù)，開票系統(tǒng)會在開票稅率欄直接顯示為“免稅”。小規(guī)模納稅人，千萬不能開錯了。要不然，到時候申報的時候，就要麻煩了!
小規(guī)模納稅人開具增值稅專票為什么不能免稅?
我們都知道，增值稅小規(guī)模納稅人不能用進項稅額抵扣銷項稅額，畢竟小規(guī)模納稅人適用的征稅率要比一般納稅人適用的稅率要低很多。就拿最常見的13%與3%，直接差了10個百分點?？梢哉f，一些企業(yè)的利潤率都不超過10%。
不過，雖然小規(guī)模納稅人不能用增值稅專票來抵扣銷項稅額，但是，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專票。對于一般納稅人來說，只要是增值稅專票都可以用來抵扣。
在這樣的情況下，如果小規(guī)模納稅人開具的專票也可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，為了防止這樣的情況發(fā)生，小規(guī)模納稅人開具增值稅專票時，自然不能享受免征增值稅的優(yōu)惠。