我國(guó)，中小企業(yè)在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、創(chuàng)新科技等方面具有不可替代的作用，然而可供這些企業(yè)籌措資金的融資渠道不但狹窄而且單一。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，賒銷作為主流的交易方式成為企業(yè)的重要競(jìng)爭(zhēng)手段，這樣就形成了大量的應(yīng)收賬款，造成了企業(yè)的資金壓力。在此背景下，應(yīng)收賬款融資的全面展開對(duì)于幫助中小企業(yè)盤活應(yīng)收賬款、加速資金流通，緩解債務(wù)危機(jī)，促進(jìn)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。下面就跟隨小編來(lái)看看應(yīng)收賬款融資概念、基本類型及其模式。
一、應(yīng)收賬款融資的定義
應(yīng)收賬款融資，是指資金的需要人(即籌資人，一般為供貨企業(yè))將賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押給專門的融資機(jī)構(gòu)，由其為企業(yè)提供融通資金、債款回收、銷售分戶賬管理、信用銷售控制以及壞賬擔(dān)保等單項(xiàng)或多項(xiàng)金融服務(wù)，從而使以賒銷為方式的企業(yè)得到所需資金，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)。
利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資，在西方早已得到廣泛應(yīng)用，許多國(guó)家將其作為一個(gè)單獨(dú)的行業(yè)成為金融業(yè)的一個(gè)重要組成部分，有專門的金融機(jī)構(gòu)從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)，是西方國(guó)家常規(guī)的融資渠道之一。2016年，國(guó)務(wù)院首次提出“大力發(fā)展應(yīng)收賬款融資”，給應(yīng)收賬款融資帶來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇。
二、應(yīng)收賬款融資的基本類型
1、定義
應(yīng)收賬款保理融資，是指企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，以協(xié)議的形式有條件轉(zhuǎn)讓給銀行或保理機(jī)構(gòu)，由后者對(duì)企業(yè)提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收和壞賬擔(dān)保等綜合性服務(wù)的業(yè)務(wù)。
2、分類
(1)按有無(wú)追索權(quán)，可以分為有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理。
有追索權(quán)保理(又稱回購(gòu)型保理)，是指在應(yīng)收賬款到期無(wú)法從債務(wù)人處收回時(shí)，銀行或保理機(jī)構(gòu)可以向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、要求債權(quán)人回購(gòu)應(yīng)收賬款或歸還融資。
無(wú)追索權(quán)保理(又稱買斷型保理)，是指應(yīng)收賬款在無(wú)商業(yè)糾紛等情況下無(wú)法得到清償?shù)?，由銀行或保理機(jī)構(gòu)承擔(dān)應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
(2)按應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓行為是否通知買方，可以分為明保理和暗保理。
明保理是指供應(yīng)商與保理商簽訂保理業(yè)務(wù)合同將債權(quán)讓與給保理商，在轉(zhuǎn)讓之時(shí)即通知買方并由買方確認(rèn)的保理業(yè)務(wù)。
暗保理是出口保理業(yè)務(wù)的一種，是指供應(yīng)商雖然與保理商簽訂保理業(yè)務(wù)合同將債權(quán)讓與給保理商，但在轉(zhuǎn)讓之時(shí)并不立即通知債務(wù)人的保理業(yè)務(wù)。