計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理分錄區(qū)分以下幾種情況：
1、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為零的，不用做會(huì)計(jì)分錄;
2、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額(即利潤(rùn)總額)*所得稅稅率
分錄如下：
當(dāng)期計(jì)算出應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
次月繳納上期所得稅費(fèi)用時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
當(dāng)期繳納上期所得稅費(fèi)用與計(jì)提數(shù)據(jù)不一致時(shí)，差額進(jìn)行調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅(可借可貸)
貸：所得稅費(fèi)用(可借可貸)
3、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
4、次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，或進(jìn)行差錯(cuò)更正時(shí)，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)