繳納城建稅和教育費(fèi)附加的會計(jì)分錄摘要(繳納城建稅和教育費(fèi)附加的會計(jì)分錄)
發(fā)布時間：2024-07-06 17:45:26
繳納城建稅和教育費(fèi)附加的會計(jì)分錄
1、計(jì)提時：
借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加”。
2、企業(yè)實(shí)際繳納時：
借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(注意不能錯字)”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加(注意不是地方教育附加)“，貸記”銀行存款“。
例如：
虎說財稅公司，在2021年11月需要計(jì)提的城建稅和教育費(fèi)附加分別是6000和8000。虎說財稅公司的會計(jì)分錄如下：
1、計(jì)提稅費(fèi)時：
借：稅金及附加 14000(6000+8000=14000)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 6000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加8000
2、企業(yè)實(shí)際繳納稅費(fèi)時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 6000(沒有按照比例來，主要為了舉例)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 8000(不是地方教育費(fèi)附加)
貸：銀行存款 14000
最后需要注意的是，“稅金及附加”在月底結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。“稅金及附加”屬于企業(yè)的費(fèi)用，可以在稅前扣除。這也是增值稅不通過這個科目核算的主要原因。