稅款所屬期什么意思?
稅款所屬期是指納稅人取得應(yīng)稅所得產(chǎn)生納稅義務(wù)的時(shí)間。
個(gè)稅稅款所屬期怎么確定?
稅款所屬期定義的“取得”的期間指員工實(shí)際收到工資的月份，即單位實(shí)際支付給員工的月份。扣繳義務(wù)人支付應(yīng)稅所得的同時(shí)，納稅人由此產(chǎn)生個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)，所以從時(shí)間角度來(lái)看“所得期間”與“稅款所屬時(shí)期”屬于同一期間。
實(shí)務(wù)中企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)和相關(guān)的薪資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)計(jì)入職工薪酬的工資總額，借方按照受益對(duì)象分別計(jì)入當(dāng)期損益等科目。
2019年12月31號(hào)某公司的會(huì)計(jì)計(jì)提了員工們12月份的工資(不考慮社保)，分錄如下：
借：管理費(fèi)用——工資
銷售費(fèi)用——工資
生產(chǎn)成本——工資
研發(fā)支出——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
某公司2020年1月10號(hào)發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)作如下的分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(個(gè)人工資和福利等應(yīng)代扣代繳個(gè)稅部分)
銀行存款
2020年2月5號(hào)申報(bào)1月所屬期個(gè)人所得稅并扣繳個(gè)稅時(shí)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
假設(shè)當(dāng)月的工資在次月發(fā)放，工資所屬期、稅款所屬期、稅款申報(bào)期三者的關(guān)系如下: