【導(dǎo)讀】：企業(yè)和稅務(wù)部門為了能夠更好的核算企業(yè)的應(yīng)交稅金，為了及時足額的繳納稅金，選擇了稅控盤網(wǎng)絡(luò)納稅。市控盤購買之后，需要后期進(jìn)行及時的維護(hù)，這樣才能夠保證稅控盤更好的核算稅金，本文將詳細(xì)介紹一下稅控盤維護(hù)費全額抵扣分錄應(yīng)該怎么做？
稅控盤維護(hù)費全額抵扣分錄
答：稅控盤全額抵扣會計分錄處理
1. 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理
金稅盤全額抵扣，按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：
借：管理費用(固定資產(chǎn))
貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2.技術(shù)維護(hù)費的會計處理
支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。
借：管理費用
貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3.月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人)
或者
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (減免稅款)
貸：營業(yè)外收入(管理費用)
金稅盤可以全額抵扣嗎?
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.
三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
本文詳細(xì)介紹了稅控盤維護(hù)費全額抵扣分錄應(yīng)該怎么做，也介紹了金稅盤可以全額抵扣嗎。作為一名企業(yè)的會計人員，一定要搞清楚，稅控盤維護(hù)費是可以全額抵扣的，區(qū)控盤維護(hù)費在進(jìn)行全額抵扣的時候會計處理如本文所講。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。