預(yù)交所得稅是有一些公司會做的，如果對這方面的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！
一些企業(yè)通常會按月或者季度進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過程中，會有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時候就需要會計人員進(jìn)行調(diào)整，我們來看看相關(guān)的會計分錄
企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理
1、預(yù)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
2、計提時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅計提，如果是按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
寫會計分錄時要注意哪些問題？
1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目，會計科目屬于哪類，如：資產(chǎn)類、負(fù)債類等
2、確定會計科目借貸方向、金額，即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確
3、凡是有明細(xì)科目的，必須把明細(xì)科目寫上
4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會計分錄的第一步
5、會計科目的使用–定要準(zhǔn)確，不能亂用會計科目，更不要過度使用會計科目
6、會計科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性，一個客戶不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目