小規(guī)模納稅人要不要轉(zhuǎn)為一般納稅人，兩種形式該如何選擇？對(duì)于納稅人之間的選擇問(wèn)題一直都非常讓人矚目，納稅主體的選擇，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展也有很大的影響。就當(dāng)前政策而言，增值稅稅收優(yōu)惠向小規(guī)模傾斜力度較大。那么選擇小規(guī)模納稅人就一定對(duì)公司有利嗎?
其實(shí)不然，企業(yè)的發(fā)展不能只考量稅收節(jié)約的成本，更多的要從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度做分析統(tǒng)籌。小規(guī)模和一般納稅人各有特點(diǎn)，今天大通天成小編帶大家了解清楚。
什么是小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
什么是一般納稅人
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
注意年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額，稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款當(dāng)月銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。
二者區(qū)別
適用稅率不同
現(xiàn)行稅率和征收率如下：一般納稅人基本稅率有13%、9%、6%以及零稅率，而一些特殊業(yè)務(wù)還可以按簡(jiǎn)易辦法征收，簡(jiǎn)易征收方式下適用征收率，一般可適用3%和5% 。
小規(guī)模納稅人只能適用征收率，一般情況下為3%和5% 。
稅收政策不同
小規(guī)模納稅人(湖北省以外)適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入目前在實(shí)操當(dāng)中依舊是減按1%的征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人每月銷售額度不超過(guò)15萬(wàn)元的或季度不超過(guò)45萬(wàn)元的，不需要繳增值稅，但需要進(jìn)行申報(bào)。只有超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，才需要繳增值稅，并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)增值稅。
而一般納稅人則與之不同，其增值稅按月申報(bào)。
計(jì)稅方式不同
一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法，按"抵扣制"計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按銷售額乘征收率計(jì)算應(yīng)交稅金，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
例外：特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法，主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè)
蘇州一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何選擇
看公司規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。
如果估計(jì)公司月銷售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。
看潛在客戶
如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，他們通常也希望收到稅率較高的專用發(fā)票，從而方便抵扣。很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，反之則選擇小規(guī)模納稅人。
另外一般納稅人通常比小規(guī)模納稅人在公司規(guī)模、組織結(jié)果、公司實(shí)力方面，會(huì)更有潛在印象的優(yōu)勢(shì)。在一些招標(biāo)、引資方面更有優(yōu)勢(shì)。
看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，反之則選擇小規(guī)模納稅人。
看稅收優(yōu)惠政策
如果所處的行業(yè)屬于國(guó)家政策支持的有增值稅稅收優(yōu)惠的行業(yè)。比如軟件行業(yè)，國(guó)家對(duì)自行開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品的企業(yè)有超稅負(fù)3%即征即退的稅收優(yōu)惠，如果企業(yè)各方面都滿足條件，就可以直接選擇為一般納稅人，在稅收優(yōu)惠方面不輸小規(guī)模。
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